지난 2023년 부가세 신고 기간을 되짚어보며 현재 시점인 2026년 1월에 진행되는 2025년 제2기 부가가치세 확정 신고에 대해 상세히 알아보겠습니다. 사업자분들에게 1월은 한 해의 사업 실적을 마무리하고 세무 의무를 이행해야 하는 매우 중요한 시기입니다. 이번 2026년 1월 신고는 2025년 하반기 실적을 바탕으로 진행되며 신고 기간을 놓칠 경우 불필요한 가산세가 발생할 수 있으므로 각별한 주의가 필요합니다. 과거의 신고 이력을 참고하여 올해 변경된 세법 개정안이 있는지 확인하고 본인의 과세 유형에 맞는 절차를 미리 준비하는 것이 절세의 핵심입니다.
📚 함께 읽으면 좋은 글
23년부가세신고기간 변동 사항과 2025년 확정 신고 일정 확인하기
부가가치세 신고는 크게 일반과세자와 간이과세자로 나뉘어 진행되며 각각의 신고 주기와 기간이 다릅니다. 현재 2026년 1월에 접어든 시점에서 가장 우선적으로 챙겨야 할 사항은 바로 2025년 7월부터 12월까지의 매출과 매입에 대한 확정 신고입니다. 일반과세자는 물론 1년에 한 번 신고하는 간이과세자 역시 이번 1월 25일까지 반드시 신고를 마쳐야 하며 설 연휴 등 공휴일 여부에 따라 기한이 조정될 수 있으니 미리 국세청 공고를 체크해야 합니다. 과거 2023년의 신고 사례를 보면 기한 막바지에 홈택스 접속자가 몰려 시스템 장애가 발생했던 경우가 빈번했으므로 최소 3~4일 전에는 여유 있게 접수를 완료하는 것을 권장합니다.
부가가치세 신고 대상자 구분 및 과세기간 상세 더보기
부가가치세는 영리 목적으로 사업을 운영하는 개인 및 법인 사업자가 납부 대상입니다. 다만 사업의 규모와 유형에 따라 일반과세자와 간이과세자로 구분되어 신고 방식이 달라집니다. 일반과세자는 연간 2회의 확정 신고와 2회의 예정 고지 혹은 신고를 진행하며 간이과세자는 직전 연도 매출액이 일정 기준 미만인 사업자로서 연 1회만 신고하면 됩니다. 2025년 세법 개정에 따라 간이과세 기준 금액이 상향 조정되었을 수 있으므로 본인이 여전히 간이과세자에 해당되는지 아니면 일반과세자로 전환되었는지 통지서를 반드시 확인해 보아야 합니다.
| 구분 | 대상자 | 과세기간 | 신고 및 납부 기간 |
|---|---|---|---|
| 일반과세자 1기 | 모든 개인/법인 | 1월 1일 ~ 6월 30일 | 7월 1일 ~ 7월 25일 |
| 일반과세자 2기 | 모든 개인/법인 | 7월 1일 ~ 12월 31일 | 다음 해 1월 1일 ~ 1월 25일 |
| 간이과세자 | 영세 개인사업자 | 1월 1일 ~ 12월 31일 | 다음 해 1월 1일 ~ 1월 25일 |
홈택스 부가세 셀프 신고 방법 및 서류 준비 보기
요즘은 세무대리인을 통하지 않고 홈택스나 손택스 앱을 통해 직접 신고하는 셀프 신고 비중이 높아지고 있습니다. 국세청에서는 사업자가 보다 편리하게 신고할 수 있도록 미리채움 서비스를 제공하고 있어 신용카드 매출이나 현금영수증 발행 내역은 자동으로 불러올 수 있습니다. 하지만 종이 세금계산서나 면세 매입 자료, 기타 증빙 서류는 사업자가 수동으로 입력해야 하므로 누락되는 자료가 없도록 꼼꼼히 챙겨야 매입세액 공제를 최대화할 수 있습니다. 특히 배달 앱을 이용하는 외식업 사업자의 경우 앱 내 매출 통계 자료를 별도로 확인하여 홈택스 수치와 대조해보는 과정이 필수적입니다.
간이과세자 부가세 신고 기준 및 납부 면제 혜택 신청하기
간이과세자는 세금 계산 방식이 비교적 단순하며 공급대가에 업종별 부가가치율을 곱하여 세액을 산출합니다. 간이과세자의 가장 큰 장점은 연간 공급대가가 4,800만 원 미만일 경우 부가가치세 납부 의무 자체가 면제된다는 점입니다. 단 납부 의무가 면제되더라도 신고 의무가 사라지는 것은 아니므로 기한 내에 매출 실적을 반드시 신고해야 합니다. 만약 신고를 하지 않으면 무신고 가산세가 부과될 수 있으며 향후 대출이나 정부 지원 사업 신청 시 필요한 부가가치세 과세표준 증명원 발급에 불이익이 있을 수 있음을 인지해야 합니다.
부가세 신고 기한 위반 시 가산세 종류 및 계산법 확인하기
업무가 바빠 신고 기한을 놓치게 되면 생각보다 무거운 가산세를 부담하게 될 수 있습니다. 대표적인 가산세로는 무신고 가산세와 납부지연 가산세가 있습니다. 일반 무신고의 경우 납부세액의 20%에 달하는 금액이 가산세로 부과되며 고의적인 부정 신고로 간주될 경우 최대 40%까지 늘어날 수 있어 주의해야 합니다. 또한 납부 기한을 넘긴 날짜만큼 매일 지연 이자가 붙는 납부지연 가산세도 무시할 수 없는 수준이므로 기한 내 납부가 어렵다면 분납이나 납부 기한 연장 신청을 고려해보는 것도 하나의 방법입니다.
부가가치세 매입세액 공제 및 절세 전략 보기
부가세를 줄이는 가장 확실한 방법은 정당한 매입 증빙을 확보하여 매입세액 공제를 많이 받는 것입니다. 사업과 관련하여 지출한 비용 중 세금계산서, 현금영수증, 지출증빙용 영수증, 신용카드 전표 등은 모두 공제 대상이 됩니다. 많은 사업자분들이 놓치기 쉬운 부분 중 하나가 통신비, 전기요금, 가스요금 등을 사업자 명의로 전환하여 세금계산서를 발행받는 것인데 이를 통해 적지 않은 금액을 절세할 수 있습니다. 또한 차량 유지비나 접대비 성격의 지출 중에서도 공제 가능한 항목과 불가능한 항목을 명확히 구분하여 신고서에 반영하는 지혜가 필요합니다.
📌 추가로 참고할 만한 글
자주 묻는 질문 FAQ 확인하기
Q1. 23년 부가세 신고 내역을 지금 수정할 수 있나요?
네, 이미 신고가 완료된 2023년분이라 하더라도 착오나 누락이 발견되었다면 경정청구나 수정신고를 통해 바로잡을 수 있습니다. 납부할 세액이 줄어든다면 경정청구를 통해 환급을 받을 수 있고 세액이 늘어난다면 수정신고를 통해 가산세를 줄일 수 있습니다.
Q2. 실적이 전혀 없는 무실적 사업자도 신고해야 하나요?
반드시 해야 합니다. 무실적 사업자의 경우 홈택스에서 무실적 신고 버튼 클릭 한 번으로 간편하게 완료할 수 있습니다. 이를 건너뛰면 나중에 사업자 실적 증빙이 되지 않아 곤란한 상황이 생길 수 있습니다.
Q3. 부가세 환급은 언제쯤 받을 수 있나요?
일반적인 확정 신고의 경우 신고 기한 경과 후 30일 이내에 환급금이 지급됩니다. 만약 시설 투자 등으로 인한 조기 환급을 신청했다면 신고 기한 후 15일 이내에 더 빠르게 환급받을 수 있습니다.
지금까지 23년부가세신고기간 사례와 함께 2026년 1월에 대비해야 할 최신 부가세 정보를 살펴보았습니다. 세무 일정은 사업의 기본인 만큼 꼼꼼히 챙기시길 바랍니다.